Muchas personas trabajan para un familiar, ya sea un niño que ayuda en la tienda de sus padres o cónyuges que manejan un negocio juntos. Cuando alguien es empleado por un miembro de la familia (en inglés), las implicaciones tributarias dependen de la relación y el tipo de negocio. Es importante que los contribuyentes y los empleadores entiendan su situación tributaria.

Parejas casadas con empresa

  • Generalmente, una empresa conjunta calificada (en inglés) cuyos únicos miembros son una pareja casada que presenta una declaración conjunta no se trata como una sociedad para fines de impuestos federales.
  • El individuo que trabaja para su cónyuge se considera empleado si el primer cónyuge toma las decisiones de administración del negocio y el segundo cónyuge está bajo la dirección del primer cónyuge.
  • Los salarios del individuo que trabaja para su cónyuge están sujetos a la retención de impuestos sobre los ingresos y los impuestos del Seguro Social y Medicare, pero no la Ley federal de impuestos sobre el desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés).

Hijos empleados por sus padres

Si la empresa es propiedad exclusiva de uno de los padres o una sociedad en la que ambos socios son los padres del hijo:

  • Los salarios pagados a un hijo de cualquier edad están sujetos a retención del impuesto sobre los impuestos.
  • Los salarios pagados a un hijo mayor de 18 años están sujetos a los impuestos del Seguro Social y Medicare.
  • Los salarios pagados a un hijo mayor de 21 años están sujetos al impuesto de la Ley federal de impuestos sobre el desempleo (en inglés).

Si el negocio es una corporación, sucesión o sociedad en la que uno o ninguno de los socios son los padres del hijo:

  • Los pagos por los servicios de un hijo están sujetos a retención de impuestos, impuestos del Seguro Social, impuestos de Medicare e impuestos de FUTA, independientemente de la edad.

Padres empleados por su hijo

Si el negocio es propiedad exclusiva de un hijo:

  • Los pagos por los servicios de un padre están sujetos a retención de impuestos sobre la renta, impuestos del Seguro Social e impuestos de Medicare.
  • Los pagos por los servicios de un padre no están sujetos al impuesto FUTA, independientemente del tipo de servicios prestados.

Si el negocio es una corporación, una sociedad o un patrimonio:

  • Los pagos por los servicios de un padre están sujetos a retención de impuestos sobre la renta, impuestos del Seguro Social, impuestos de Medicare e impuestos de FUTA.

Si el padre está realizando servicios para el hijo, pero no para el oficio o negocio del hijo:

  • Los pagos por los servicios de un padre no están sujetos a los impuestos del Seguro Social y de Medicare, a menos que los servicios sean para servicios domésticos y se apliquen varios otros criterios (en inglés).
  • Los pagos por los servicios de un padre no están sujetos al impuesto de FUTA, independientemente del tipo de servicios prestados.

Fuente: Consejo Tributario del IRS 2022-151SP, 3 de octubre de 2022  www.irs.gov